Le budget de trésorerie
Le manque de trésorerie est l'une des causes les plus fréquentes de disparition des entreprises. La trésorerie doit donc être gérée par l'entreprise et faire l'objet d'une attention particulière.
A tout moment, l'entreprise doit pouvoir honorer ses paiements, au risque de mettre en péril son existence.
L'outil de base pour déterminer la trésorerie et suivre son évolution est le budget de trésorerie. C'est un document qui permet de projeter dans le temps la situation de la trésorerie à partir de son solde de départ et des prévisions de dépenses et recettes.
Le budget de trésorerie est établi sur une durée de douze mois et selon un découpage mensuel (ou fixé aux dates de fortes échéances). Il met en évidence les flux d'entrées et de sorties de fonds entraînés par l'exploitation prévisionnelle de l'entreprise.
Le budget de trésorerie doit être élaboré de façon aussi exacte que possible (d'où l'importance de budgets prévisionnels exacts) et être contrôlé aussi bien en cours qu'en fin d'exercice.
